Пример 3. Предоплата в работе оптовиков.
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается оптовой торговлей и каждый день открывает смену.
01 февраля 2017 года между ООО «Ромашка» и ООО «Одуванчик» составлен счет для оплаты следующих товаров:
1. Монитор Samsung C27F390FHI 2 шт. на сумму 32918 руб.
2. Лазерный принтер HP Laserjet 2035 <CE461A> 1 шт. на сумму 12635 руб.
3 Сканер Canon CanoScan 900F Mark II 3 шт. на сумму 43470 руб.
Итого по накладной: 89023 руб.
ООО «Ромашка» является продавцом и поставщиком товаров. Товары находятся в собственности продавца. ООО «Одуванчик» является покупателем. 01 февраля 2017 года ООО «Одуванчик» за товары, указанные в счете, оплачивает сумму в размере 31000 руб. наличными денежными средствами. ООО «Ромашка» отгружает покупателю данные товары 02.02.2017 и оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником ООО «Ромашка». 01 февраля 2017 кассир открывает 5-ю смену, а в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, выдает на бумажном носителе кассовый чек ООО «Одуванчик» на сумму 31000 руб. (поскольку покупатель не предоставил адрес электронной почты).
При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133.
Впоследствии, 04.03.2017 в 12 часов 55 минут ООО «Одуванчик» (покупатель) оплатил наличными денежными средствами в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. за те же товары, указанные в накладной, сумму в размере 33000 руб. При расчете был сформирован и выдан клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 167.
Окончательный расчет по накладной был произведен наличными денежными средствами 06.05.2017 в 11 часов 33 минуты. Сформирован и выдан на бумажном носителе десятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 171 на сумму 25023 руб.
а) Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.0
1) Кассовый чек, выданный 01.02.2017.
ТЭГ
Название Тэга
Значение
Описание
1000
Наименование документа
3
кассовый чек
Код формы ФД
1048
Наименование пользователя
ООО «Ромашка»
1018
ИНН пользователя
1234567891
1042
Номер чека за смену
2
1012
Дата, время
01.02.2017 13:45
1038
Номер смены
5
1054
Признак расчета
1
приход
1055
Применяемая система налогообложения
0
общая
1021
Кассир
Кассир Иванов Иван Иванович
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1059
1030
Наименование предмета расчета
Предоплата за монитор Samsung C27F390FHI
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
16459.00
1023
Количество предмета расчета
1199
Ставка НДС
ставка НДС 18/118%
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
32918.00
Предоплата за лазерный принтер HP Laserjet 2035 <CE461A>
12635.00
Предоплата за сканер Canon CanoScan 900F Mark II
14490.00
Ставка 18/118 %
43470.00
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
89023.00
1031
Сумма по чеку наличными
31000.00
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
4728.81
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
1040
Номер ФД
133
1041
Номер ФН
8710000109811542
1077
ФПД
ФПС
1196
QR-код
2) 02.02.2017 выдается кассовый чек в целях определения даты отгрузки товаров и исчисления НДС и налога на прибыль (по отгрузке).
02.02.2017 16:45
6
Отгрузка монитора Samsung C27F390FHI
ставка НДС 18%
Отгрузка лазерного принтера HP Laserjet 2035 <CE461A>
Отгрузка сканера Canon CanoScan 900F Mark II
Ставка 18 %
43470
89023
13579.78
141
3) Кассовый чек выдан 04.03.2017.
В случае если организации исчисляет налог по кассовому методу, то по данному чеку определяется дата получения дохода.
В любом случае кассовый чек необходимо сформировать и выдать клиенту в момент расчета (т.е. в описываемом случае - при получении денежных средств).
9
04.03.2017 12:55
11
Оплата за отгруженный монитор Samsung C27F390FHI
Оплата за отгруженный лазерный принтер HP Laserjet 2035 <CE461A>
Оплата за отгруженный сканер Canon CanoScan 900F Mark II
33000.00
5033.90
167
4) Кассовый чек выдан 06.05.2017.
06.05.2017 11:33
25
25023.00
3817.07
171
б) Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.05
1209
Версия ФФД
ФФД 1.05
1203
ИНН кассира
123456789012
1187
Место расчетов
9 этаж
1214
Признак способа расчета
Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
Монитор Samsung C27F390FHI
Лазерный принтер HP Laserjet 2035 <CE461A>
Сканер Canon CanoScan 900F Mark II
473470.00
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса)
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
58023.00
1217
Сумма по чеку встречным представлением
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
2) 02.02.2017 выдается кассовый чек.
Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей его оплатой в кредит
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)
Место расчета
7
Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит
64000.00
в) Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1
ФФД 1.1
1212
Признак предмета расчета
10
Об авансе, предоплате, кредите
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука
Ставка 18/118%
Товар
