Критерии обязательного аудита за 2021 год проводимого в 2022

1

Кредитная организация

Федеральный закон от 2 декабря
1990 г. № 395-1, статья 42

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

2

Головная кредитная организация банковской группы

Федеральный закон от 2 декабря
1990 г. № 395-1, статья 42

Консолидированная годовая (банковской группы)

3

Головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга)

Федеральный закон от 2 декабря
1990 г. № 395-1, статья 42

Консолидированная годовая (банковского холдинга)

4

Страховая организация

Закон    РФ   от   27   ноября   1992 г.
№ 4015-1, статья 29, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования)

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

5

Общество взаимного страхования

Закон РФ от 27 ноября 1992 г.
№ 4015-1, статья 29, часть 1

Бухгалтерская годовая

Федеральный закон от 29 ноября
2007 г. № 286-ФЗ, статья 22, часть 1

6

Объединение субъектов страхового дела (профессиональное объединение страховщиков, осуществляющее определенную деятельность)

Закон РФ от 27 ноября 1992 г.
№ 4015-1, статья 14, часть 4

Бухгалтерская годовая

Федеральный закон от 14 июня
2012 г. № 67-ФЗ, статья 20, часть 12

Федеральный закон от 25 апреля
2002 г. № 40-ФЗ, статья 28, часть 6

Федеральный закон от от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ, статья 21, часть 4

7

Единое общероссийское объединение страховщиков, осуществляющее деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 25 июля 2011 г.  
№ 260-ФЗ

Федеральный закон от 25 июля
2011 г. № 260-ФЗ, статья 9, часть 7

Бухгалтерская годовая

8

Клиринговая организация (лицо, осуществляющее функции центрального контрагента)

Федеральный закон от 7 февраля
2011 г. № 7-ФЗ, статья 5, часть 12

Бухгалтерская годовая

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная отчетность

9

Организатор торговли (лицо, оказывающее услуги по проведению организованных торгов на товарном и (или) финансовом рынках на основании лицензии биржи или лицензии торговой системы)

Федеральный закон от 21 ноября
2011 г. № 325-ФЗ, статья 5, часть 11

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

10

Центральный депозитарий

Федеральный закон от 7 декабря
2011 г. № 414-ФЗ, статья 18, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

11

Негосударственный пенсионный фонд

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ, статья 22

Бухгалтерская годовая

Консолидированная  годовая

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

12

Управляющая компания негосударственного пенсионного фонда

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ, статья 22

Бухгалтерская годовая, в том числе по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

13

Специализированный депозитарий негосударственного пенсионного фонда

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ, статья 22

Бухгалтерская годовая по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений

14

Акционерный инвестиционный фонд

Федеральный закон от 29 ноября
2001 г. № 156-ФЗ, статья 50, часть 1

Бухгалтерская годовая

15

Управляющая компания акционерного инвестиционного фонда

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3

Бухгалтерская годовая

(в случае, если организация создана в организационно-правовой форме акционерного общества)

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

16

Управляющая компания паевого инвестиционного фонда

Федеральный закон от 29 ноября
2001 г. № 156-ФЗ, статья 50, часть 1

Бухгалтерская годовая

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

17

Микрофинансовая компания

Федеральный закон от 2 июля
2010 г. № 151-ФЗ, статья 15, часть 4

Бухгалтерская годовая          

18

Оператор инвестиционной платформы

Федеральный закон от 2 августа 2019 г. № 259-ФЗ, статья 15, часть 3, пункт 5

Бухгалтерская годовая

19

Лицо, привлекающее инвестиции с использованием инвестиционной платформы, - юридическое лицо, существующее более одного года, с привлекаемыми инвестициями в размере более 60 млн.руб.

Федеральный закон от 2 августа 2019 г. № 259-ФЗ, статья 15, часть 4, пункт 4

Бухгалтерская годовая

20

Оператор лотереи

Федеральный закон от 11 ноября
2003 г. № 138-ФЗ, статья 23

Бухгалтерская годовая

21

Организатор азартных игр

Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ, статья 6, часть 12

Бухгалтерская годовая

22

Управляющая компания, осуществляющая деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 20 августа 2004 г.                      № 117-ФЗ

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ, статья 29, часть 1

Бухгалтерская годовая, в том числе по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения

23

Специализированный депозитарий, осуществляющий деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ, статья 29, часть 2

Бухгалтерская годовая, в том числе при осуществлении функции контроля за соответствием деятельности по распоряжению управляющими компаниями накоплениями для жилищного обеспечения

24

Управляющая компания, осуществляющая деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 24 июля 2002 г.
№ 111-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля
2002 г. № 111-ФЗ, статья 9, часть 1

Бухгалтерская годовая по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений

25

Специализированный депозитарий, осуществляющий деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля
2002 г. № 111-ФЗ, статья 9, часть 1

Бухгалтерская годовая по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений

26

Некоммерческая организация – собственник целевого капитала, если балансовая стоимость имущества, составляющего целевой капитал, превышает на конец отчетного года 20 млн. руб.

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ, статья 6, часть 6

Бухгалтерская годовая в части, связанной с формированием и пополнением целевого капитала, использованием, распределением дохода от целевого капитала

27

Получатель дохода от целевого капитала, если размер финансирования этого получателя дохода от целевого капитала за счет дохода от целевого капитала в течение отчетного года составляет более 5 млн. руб.

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ, статья 7, часть 2

Бухгалтерская годовая в части использования дохода от целевого капитала

28

Управляющая компания, осуществляющая деятельность по доверительному управлению имуществом, составляющим целевой капитал, если балансовая стоимость этого имущества превышает на конец отчетного года 45 млн. руб.

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ, статья 17, часть 1, пункт 4

Бухгалтерская годовая, связанная с доверительным управлением имуществом, составляющим целевой капитал, а также с выплатой дохода от целевого капитала

29

Жилищный накопительный кооператив

Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 215-ФЗ, статья 54, часть 1

Бухгалтерская годовая

30

Кредитный кооператив, если число физических лиц, являющихся его членами, превышает 2 000 человек

Федеральный закон от 18 июля
2009 г. № 190-ФЗ, статья 31, часть 1

Бухгалтерская годовая

31

Кредитный кооператив второго уровня

Федеральный закон от 18 июля
2009 г. № 190-ФЗ, статья 33, часть 10

Бухгалтерская годовая

32

Саморегулируемая организация в сфере финансового рынка

Федеральный закон от 13 июля
2015 г. № 223-ФЗ, статья 18, часть 3

Бухгалтерская годовая

33

Саморегулируемая организация, отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы

Федеральный закон от 1 декабря
2007 г. № 315-ФЗ, статья 12, часть 4

Бухгалтерская годовая

34

Некоммерческая организация, выполняющая функции иностранного агента

Федеральный закон от 12 января
1996 г. № 7-ФЗ, статья 32, часть 1

Бухгалтерская годовая

35

Структурное подразделение иностранной некоммерческой неправительственной организации

Федеральный закон от 12 января
1996 г. № 7-ФЗ, статья 32, часть 1

Бухгалтерская годовая

36

Политическая партия, получившая в отчетный период государственное финансирование

Федеральный закон от 11 июля
2001 г. № 95-ФЗ, статья 35, часть 6

Бухгалтерская годовая

Сводный финансовый отчет 

37

Политическая партия, общая сумма пожертвований в отчетный период которой в сводном финансовом отчете составила 60 и более млн. руб.

Федеральный закон от 11 июля
2001 г. № 95-ФЗ, статья 35, часть 6

Бухгалтерская годовая

Сводный финансовый отчет

38

Политическая партия, общая сумма расходов в отчетный период которой в сводном финансовом отчете превысила 60 млн. руб.

Федеральный закон от 11 июля
2001 г. № 95-ФЗ, статья 35, часть 6

Бухгалтерская годовая

Сводный финансовый отчет

39

Застройщик, привлекающий денежные средства участников долевого строительства для строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (за исключением объектов производственного назначения)

Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ, статья 3, часть 5

Бухгалтерская годовая

40

Фонд, созданный субъектом Российской Федерации в целях урегулирования обязательств застройщиков, признанных несостоятельными (банкротами) перед участниками долевого строительства

Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ, статья 21.1, часть 11

Бухгалтерская годовая

41

Региональный оператор, осуществляющий деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 29 декабря 2004 г.                        № 188-ФЗ

Жилищный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г.
№ 188-ФЗ, статья 187, часть 1

Бухгалтерская годовая

42

Туроператор, осуществляющий деятельность в сфере выездного туризма (если общая цена туристского продукта в сфере выездного туризма за предыдущий год составила более 400 млн. руб.)

Федеральный закон от 24 ноября
1996 г.  №  132-ФЗ, статья 17.7

Бухгалтерская годовая

43

Объединение туроператоров в сфере выездного туризма

Федеральный закон от 24 ноября
1996 г. №  132-ФЗ, статья 11.1

Бухгалтерская годовая

44

Фонд, созданный в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ

Федеральный закон от 29 июля
2017 г. № 216-ФЗ, статья 9, часть 2, пункт 6

Бухгалтерская годовая

45

Центральный банк Российской Федерации

Федеральный закон от 10 июля
2002 г. № 86-ФЗ, статья 93

Бухгалтерская годовая

46

Агентство по страхованию вкладов

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ, статья 24, часть 6

Бухгалтерская годовая

47

Государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ»

Федеральный закон от 17 мая
2007 г. № 82-ФЗ, статья 8, часть 1

Бухгалтерская годовая

48

Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства

Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ, статья 7.1, часть 2

Бухгалтерская годовая

49

Государственная корпорация по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции «Ростех»

Федеральный закон от 23 ноября
2007 г. № 270-ФЗ, статья 8, часть 4, часть 6

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

50

Государственная корпорация по атомной энергии «Росатом»

Федеральный закон от 1 декабря
2007 г. № 317-ФЗ, статья 35, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

51

Государственная корпорация по космической деятельности «Роскосмос»

Федеральный закон от 13 июля
2015 г. № 215-ФЗ, статья 35, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

52

Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»

Федеральный закон от 27 февраля 2003 г. № 29-ФЗ, статья 6, часть 2

Бухгалтерская годовая

53

Государственная компания «Российские автомобильные дороги»

Федеральный закон от 17 июля
2009 г. № 145-ФЗ, статья 18, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

54

Центр исторического наследия Президента Российской Федерации, прекратившего исполнение своих полномочий

Федеральный закон от 13 мая
2008 г. № 68-ФЗ, статья 16, часть 6

Бухгалтерская годовая

55

Фонд перспективных исследований

Федеральный закон от 16 октября 2012 г. № 174-ФЗ, статья 18, часть 1

Бухгалтерская годовая

56

Российский научный фонд

Федеральный закон от 2 ноября
2013 г. № 291-ФЗ, статья 17, часть 1

Бухгалтерская годовая

57

Национальное объединение саморегулируемых организаций оценщиков

Федеральный закон от 29 июля
1998 г. № 135-ФЗ, статья 24.10

Бухгалтерская годовая

58

Единый институт развития в жилищной сфере

Федеральный закон от 13 июля
2015 г. № 225-ФЗ, статья 5

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

59

Акционерное общество «Управляющая компания Российского Фонда Прямых Инвестиций»

Федеральный закон от 2 июня
2016 г. № 154-ФЗ, статья 7, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

60

Фонд содействия кредитованию (гарантийный фонд, фонд поручительств)

Федеральный закон от 24 июля
2007 г. № 209-ФЗ, статья 15.2, часть 3

Бухгалтерская годовая

61

Акционерное общество «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства»

Федеральный закон от 24 июля  2007 г. № 209-ФЗ, статья 15.2, часть 3

Бухгалтерская годовая

62

Акционерное общество «Российский банк поддержки малого и среднего предпринимательства»

Федеральный закон от 24 июля  2007 г. № 209-ФЗ, статья 15.2, часть 3

Бухгалтерская годовая

63

Московский фонд реновации жилой застройки

Закон РФ от 15 апреля 1993 г.                  № 4802-1 «О статусе столицы Российской Федерации», статья 7.8

Бухгалтерская годовая

64

Публично-правовая компания «Фонд защиты прав граждан – участников долевого строительства»

Федеральный закон от 3 июля               2016 г. № 236-ФЗ, статья 16, часть 1

Бухгалтерская годовая

65

Акционерное общество «Почта России»

Федеральный закон от 29 июня
2018 г. № 171-ФЗ, статья 7, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

66

Организация по управлению правами на коллективной основе, получившая государственную аккредитацию

Федеральный закон от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ, статья 1244, пункт 6

Бухгалтерская годовая

67

Специальные фонды, созданные в качестве юридических лиц  организацией по управлению правами на коллективной основе, получившей государственную аккредитацию

Федеральный закон от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ, статья 1244, пункт 6

Бухгалтерская годовая

68

Служба обеспечения деятельности финансового уполномоченного

Федеральный закон от 4 июня
2018 г. № 123-ФЗ, статья 7, часть 5, пункт 14

Бухгалтерская годовая

69

Федеральное государственное унитарное предприятие, предусмотренное распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 октября 2015 г.                    № 2176-р

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

70

Не поименованные в настоящей таблице организации, представляющие и (или) раскрывающие  консолидированную финансовую отчетность

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5

Консолидированная годовая

71

Акционерное общество, ценные бумаги которого допущены к организованным торгам и отличное от указанных в других пунктах настоящей таблицы

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3

Бухгалтерская годовая

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

72

Акционерное общество, предусмотренное распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 октября 2015 г.                       № 2176-р

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3

Бухгалтерская годовая

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

73

Акционерное общество, в уставном капитале которого доля государственной собственности не менее 25% и отличное от указанных в других пунктах  настоящей таблицы

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3

Бухгалтерская годовая

74

Акционерное общество, отличное от указанных в других пунктах настоящей таблицы

Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3

Бухгалтерская годовая

75

Государственная корпорация, отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы

Федеральный закон от 12 января
1996 г. № 7-ФЗ, статья 7.1, часть 2

Бухгалтерская годовая

76

Государственная компания, отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы

Федеральный закон от 12 января
1996 г. № 7-ФЗ, статья 7.2, часть 8

Бухгалтерская годовая

77

Публично-правовая компания, отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы

Федеральный закон от 3 июля
2016 г. № 236-ФЗ, статья 16, часть 1

Бухгалтерская годовая

Консолидированная годовая

78

Организация, ценные бумаги которой допущены к организованным торгам и отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 1

Бухгалтерская годовая

Федеральный закон от 27 июля
2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1

Консолидированная годовая

79

Отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы организация-эмитент эмиссионных ценных бумаг, обязанная раскрывать информацию в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г.         № 39-ФЗ

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 1

Бухгалтерская годовая

80

Отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы организация  имеет организационно-правовую форму фонда (за исключением государственного внебюджетного фонда, специализированной организации управления целевым капиталом и фонда, имеющего статус международного фонда в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 290-ФЗ), в случае, если поступление имущества, в том числе денежных средств, за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, превышает 3 млн. руб.

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3

Бухгалтерская годовая

81

Бюро кредитных историй

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 2

Бухгалтерская годовая

82

Профессиональный участник рынка ценных бумаг (брокерская, дилерская, депозитарная деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельность по инвестиционному консультированию), отличный от указанных в других пунктах настоящей таблицы

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 2

Бухгалтерская годовая

83

Отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы организация (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов, организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 г.
№ 3085-1),  соответствующая хотя бы одному из следующих условий:

доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, который определяется за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, составляет более 800 млн. руб. или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, непосредственно предшествовавшего отчетному году, составляет более 400 млн. руб.

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 4

Бухгалтерская годовая