Методические рекомендации по описанию кассовых чеков с использованием Приказа ФНС России «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»
Методические рекомендации по описанию кассовых чеков с использованием Приказа ФНС России «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» составлены в целях описания наиболее часто встречающихся случаев, при которых необходимо использовать контрольно-кассовую техники и выдавать кассовый чек.
Пример 1. Стандартный случай.
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику (далее – ККТ) с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» применяет данную ККТ 5 дней и каждый день открывает смену. ООО Ромашка имеет адрес электронной почты chek@romashka.ru
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 01 февраля 2017 в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) следующие товары: колбаса Клинский Брауншвейгская с/к в/с 300 г. – на сумму 300 рублей, яйцо Окское куриное С0 белое в упаковке 10 шт. – на сумму 100 рублей. Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными денежными средствами. При продаже был сформирован 22-й кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе и направлен клиенту в электронной форме по почте: kkt@kkt.ru (адрес электронной почты предоставлен клиентом до момента расчета).
В бухучете данная операция отражается следующим образом:
Дебет 50.1 Кредит 62.1 = 300 руб.;
Дебет 62.1 Кредит 90.1 = 300 руб.;
Дебет 90.2 Кредит 41 = 174 руб. (списана себестоимость);
Дебет 90.3 Кредит 68 = 45,76 руб.;
Дебет 50.1 Кредит 62.1 = 100 руб.;
Дебет 62.1 Кредит 90.1 = 100 руб.;
Дебет 90.2 Кредит 41 = 55 руб.;
Дебет 90.3 Кредит 68 = 9,09 руб.;
Дебет 90.9 Кредит 99 = 116,15 руб.
а) Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.0
ТЭГ
Название Тэга
Значение
Описание
1000
Наименование документа
3
кассовый чек
Код формы ФД
1048
Наименование пользователя
ООО «Ромашка»
1018
ИНН пользователя
1234567891
1042
Номер чека за смену
22
1012
Дата, время
01.02.2017 13:45
1038
Номер смены
5
1054
Признак расчета
1
приход
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0)
общая
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1008
телефон или электронный адрес покупателя
kkt@kkt.ru
1059
1030
Наименование предмета расчета
яйцо Окское куриное С0 белое в упаковке 10 шт.
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
100.00
1023
Количество предмета расчета
1199
Ставка НДС
2
ставка НДС 10%
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
колбаса Клинский Брауншвейгская с/к в/с
1000.00
0.3
Ставка 18 %
300.00
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
400.00
1031
Сумма по чеку наличными
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
45.76
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
9.09
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
1040
Номер ФД
1221
1041
Номер ФН
8710000109811542
1077
ФПД
формируется автоматически
ФПС
1196
QR-код
б) Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.05
1209
Версия ФФД
ФФД 1.05
1203
ИНН кассира
123456789012
1187
Место расчетов
9 этаж
1214
Признак способа расчета
4
полная оплата
ставка НДС 18%
1200
Сумма НДС за предмет расчета
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
1217
Сумма по чеку встречным представлением
1117
Адрес электронной почты отправителя чека
chek@romashka.ru
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
в) Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1
ФФД 1.1
1212
Признак предмета расчета
товар
1197
Единица измерения предмета расчета
кг
яйцо Окское куриное С0 белое
Упаковка 10 шт.
