I. ООО «Ромашка»ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» каждый день открывает смену.
Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.
Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - GIVENCHY Тушь для ресниц EyeFly(1 штука) - на 1000 рублей. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей.
При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.
Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1
1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.
ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма2
Печатная форма
Обязательность наличия тега в
ФФД 1.0
ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
Код формы ФД
3
1209
Номер версии ФФД
может присутствовать
1048
Наименование пользователя3
ООО «Ромашка»
(обязательно)
1018
ИНН пользователя3
1234567891
1042
Номер чека за смену
22
1012
Дата, время
20.06.18 13:45
1038
Номер смены
5
1054
Признак расчета
1
приход
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0)
ОСН (рекомендовано)
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
1203
ИНН кассира
123456789012
(рекомендовано)
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1009
Адрес расчетов3
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187
Место расчетов3
9 этаж
1214
Признак способа расчета
АВАНС
1059
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ
1030
Наименование предмета расчета
Подарочная карта на сумму 1000 руб.
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1023
Количество предмета расчета
1199
Ставка НДС4
НДС 18/118
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
1031
Сумма по чеку наличными
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
152.54
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
1060
Адрес сайта ФНС3
www.nalog.ru
1040
Номер ФД
122
1041
Номер ФН
8710000109811542
1077
ФПД
формируется автоматически
ФПС
1196
QR-код
Примечание.
1 в редакции Приказа ФНС России от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@ «О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@»
2 направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных
3реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации
4Встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей поставки партии товаров, которая включает как товары, реализация которых облагается по ставке 18%, так и товары, облагаемые по ставке 10%. При этом на момент получения аванса неизвестно, в каком соотношении будут поставлены эти товары. По какой ставке продавцу следует исчислить НДС с суммы предоплаты в таком случае?
Согласно разъяснениям Минфина России, продавец в такой ситуации может исчислить НДС по ставке 18/118, применив ее ко всей сумме предоплаты (Письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39).
К аналогичному выводу пришел и Президиум ВАС РФ. При этом судьи указали, что впоследствии при отгрузке товара подавать уточненную декларацию за период, в котором поступила предоплата, нет необходимости. Ведь оснований для этого не возникает. А сумму НДС, уплаченного с аванса, можно принять к вычету в полном объеме в периоде отгрузки (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 № 10120/10).
1.2. Описание операции – продажа товара на сумму 1000 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты5.
Электронная форма
Наименование пользователя
ИНН пользователя
9
25.06.18 12:55
8
Адрес расчетов
Место расчетов
Товар
GIVENCHY Тушь для ресниц EyeFly
Ставка НДС
НДС 18%
Адрес сайта ФНС
1221
5 формируется с учетом положений пункта 4 статьи 4 Федерального закона от ______________ № ______________
II. ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику (далее – ККТ) с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» каждый день открывает смену.
Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами.Сформирован 22-й кассовый чек за смену.
Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар – Духи DIOR MissDiorExtrait15 мл – на 11940 рублей. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей и доплатой электронным средством платежа (банковской картой).
1.2. Описание операции – продажа товара на сумму 11940 рублей с оплатой ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей и доплатой электронным средством платежа (банковской картой).
Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл
11940.00
10940.00
1821.36
III. ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» каждый день открывает смену.
Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 года продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами.Сформирован 22-й кассовый чек за смену.
Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.
1.2. Описание операции – продажа товара на сумму 851 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.
Икралососеваязернистая 200 г.
кг
4255.00
0.2
851.00
15
Внереализационный доход (рекомендовано)
Превышение номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товара
Штука(рекомендовано)
149.00
6
НДС не облагается
129.81
IV. ООО «Ромашка»ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» каждый день открывает смену.
Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной за сумму 1000 руб. подарочной карты, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте, и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка.
1.2. Описание операции – продажа товара на сумму 851 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты на сумму 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте, и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка
