ПЕРЕЧЕНЬ
случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год
(согласно законодательству Российской Федерации)[1]
№№ пп
Проведение аудита обязательно в случае, если
Проведение обязательного аудита установлено
Вид отчетности,
подлежащей аудиту
Кто вправе проводить аудит
Организация имеет определенную организационно-правовую форму
1
Организация является акционерным обществом, ценные бумаги которого допущены к организованным торгам
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункты 1, 2
Бухгалтерская годовая
Консолидированная годовая
Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.
Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ, статья 5, часть 1
2
Организация является отличным от указанного в других пунктах настоящей таблицы акционерным обществом, в уставном капитале которого доля государственной собственности не менее 25%
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 1
3
Организация является акционерным обществом, отличным от организаций, указанных в других пунктах настоящей таблицы
Аудиторская организация
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, статья 88, часть 3
4
Организация является акционерным обществом, предусмотренным распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 октября 2015 г. № 2176-р
5
Организация является федеральным государственным унитарным предприятием, предусмотренным распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 октября 2015 г. № 2176-р
6
Организация является фондом (за исключением государственных внебюджетных фондов, фондов, имеющих статус международного фонда в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах», и фондов, указанных в других пунктах настоящей таблицы)
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3
Аудиторская организация, индивидуальный аудитор
7
Организация является государственной корпорацией
Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ, статья 7.1, часть 2
8
Организация является государственной компанией
Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ, статья 7.2, часть 8
9
Организация является публично-правовой компанией
Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 236-ФЗ, статья 16, часть 1
Организация осуществляет определенный вид деятельности
10
Отличная от указанной в других пунктах настоящей таблицы организация, ценные бумаги которой допущены к организованным торгам
11
Организация является кредитной организацией
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1, статья 42
12
Организация является головной кредитной организацией банковской группы
Консолидированная годовая (банковской группы)
13
Организация является головной организацией банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга)
Консолидированная годовая (банковского холдинга)
14
Организация является бюро кредитных историй
15
Организация является страховой организацией
Федераль ный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 3
Консолидированная годовая (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования)
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1, статья 29, часть 1
16
Организация является обществом взаимного страхования
Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ, статья 22, часть 1
17
Организация является объединением субъектов страхового дела (профессиональным объединением страховщиков, осуществляющим определенную деятельность)
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1, статья 14, часть 4
Федеральный закон от 14 июня 2012 г. № 67-ФЗ, статья 20, часть 12
Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ, статья 28, часть 6
Федеральный закон от от 27 июля 2010 г. № 225-ФЗ, статья 21, часть 4
18
Организация является единым общероссийским объединением страховщиков, осуществляющим деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 25 июля 2011 г. № 260-ФЗ
Федеральный закон от 25 июля 2011 г. № 260-ФЗ, статья 9, часть 7
19
Отличная от указанных в других пунктах настоящей таблицы организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг (брокерская, дилерская, депозитарная деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг)
20
Организация является клиринговой организацией (лицом, осуществляющим функции центрального контрагента)
Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ, статья 5, часть 12
Консолидированная отчетность
21
Организация является организатором торговли (лицом, оказывающим услуги по проведению организованных торгов на товарном и (или) финансовом рынках на основании лицензии биржи или лицензии торговой системы)
Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. № 325-ФЗ, статья 5, часть 11
22
Организация является центральным депозитарием
Федеральный закон от 7 декабря 2011 г. № 414-ФЗ, статья 18, часть 1
23
Организация является негосударственным пенсионным фондом
Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ, статья 22
24
Организация является управляющей компанией негосударственного пенсионного фонда
Бухгалтерская годовая, в том числе по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений
25
Организация является специализированным депозитарием негосударственного пенсионного фонда
Бухгалтерская годовая по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений
26
Организация является акционерным инвестиционным фондом
Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ, статья 50, часть 2
27
Организация является управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда
28
Организация является управляющей компанией паевого инвестиционного фонда
29
Организация является микрофинансовой компанией
Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ, статья 15, часть 4
30
Организация является оператором лотереи
Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 138-ФЗ, статья 23
31
Организация является организатором азартных игр
Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ, статья 6, часть 12
32
Организация является управляющей компанией, осуществляющей деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ
Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ, статья 29, часть 1
Бухгалтерская годовая, в том числе по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения
33
Организация является специализированным депозитарием, осуществляющим деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ
Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 117-ФЗ, статья 29, часть 2
Бухгалтерская годовая, в том числе при осуществлении функции контроля за соответствием деятельности по распоряжению управляющими компаниями накоплениями для жилищного обеспечения
34
Организация является управляющей компанией, осуществляющей деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ
Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ, статья 9, часть 1
Бухгалтерская годовая по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений
35
Организация является специализированным депозитарием, осуществляющим деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ
36
Организация является некоммерческой организацией – собственником целевого капитала, если балансовая стоимость имущества, составляющего целевой капитал, превышает на конец отчетного года 20 миллионов рублей
Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ, статья 6, часть 6
Бухгалтерская годовая в части, связанной с формированием и пополнением целевого капитала, использованием, распределением дохода от целевого капитала
37
Организация является получателем дохода от целевого капитала, если размер финансирования этого получателя дохода от целевого капитала за счет дохода от целевого капитала в течение отчетного года составляет более 5 миллионов рублей
Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ, статья 7, часть 2
Бухгалтерская годовая в части использования дохода от целевого капитала
38
Организация является управляющей компанией, осуществляющей деятельность по доверительному управлению имуществом, составляющим целевой капитал, если балансовая стоимость этого имущества превышает на конец отчетного года 45 миллионов рублей
Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ, статья 17, часть 1, пункт 4
Бухгалтерская годовая, связанная с доверительным управлением имуществом, составляющим целевой капитал, а также с выплатой дохода от целевого капитала
39
Организация является жилищным накопительным кооперативом
Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 215-ФЗ, статья 54, часть 1
40
Организация является кредитным кооперативом, если количество физических лиц, являющихся его членами, превышает 2 000 человек
Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ, статья 31, часть 1
41
Организация является кредитным кооперативом второго уровня
Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ, статья 33, часть 10
42
Организация является саморегулируемой организацией
Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. № 315-ФЗ, статья 12, часть 4
43
Организация является саморегулируемой организацией, отличной от саморегулируемой организации, указанной в пункте 42 настоящей таблицы
Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 223-ФЗ, статья 18, часть 3
44
Организация является некоммерческой организацияей, выполняющей функции иностранного агента
Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ, статья 32, часть 1
45
Организация является политической партией, получившей в отчетный период государственное финансирование
Федеральный закон от 11 июля 2001 г. № 95-ФЗ, статья 35, часть 6
Сводный финансовый отчет
46
Организация является политической партией, общая сумма пожертвований в отчетный период которой в сводном финансовом отчете составила шестьдесят и более миллионов рублей
47
Организация является политической партией, общая сумма расходов в отчетный период которой в сводном финансовом отчете превысила шестьдесят миллионов рублей
48
Организация является структурным подразделением иностранной некоммерческой неправительственной организации
49
Организация является застройщиком, привлекающим денежные средства участников долевого строительства для строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (за исключением объектов производственного назначения)
Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ, статья 3, часть 5
50
Организация является региональным оператором, осуществляющим деятельность, предусмотренную Федеральным законом от 29 декабря 2004 г. № 188-ФЗ
Жилищный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. № 188-ФЗ, статья 187, часть 1
51
Организация является туроператором, осуществляющим деятельность в сфере выездного туризма (если общая цена туристского продукта в сфере выездного туризма за предыдущий год составила более 400 миллионов рублей)
Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ, статья 17.7
52
Организация является объединением туроператоров в сфере выездного туризма
Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ, статья 11.1
53
Организация является фондом, созданным в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ, статья 9, часть 2, пункт 6
Конкретные организации
54
Центральный банк Российской Федерации
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ, статья 93
55
Агентство по страхованию вкладов
Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ, статья 24, часть 6
56
Государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ»
Федеральный закон от 17 мая 2007 г. № 82-ФЗ, статья 8, часть 1
57
Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства
Федеральный закон от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ, статья 13, часть 1
58
Государственная корпорация по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной промышленной продукции «Ростех»
Федеральный закон от 23 ноября 2007 г. № 270-ФЗ, статья 8, часть 4
59
Государственная корпорация по атомной энергии «Росатом»
Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. № 317-ФЗ, статья 35, часть 1
60
Государственная корпорация по космической деятельности «Роскосмос»
Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 215-ФЗ, статья 35, часть 1
61
Открытое акционерное общество «Российские железные дороги»
Федеральный закон от 27 февраля 2003 г. № 29-ФЗ, статья 6, часть 2
62
Государственная компания «Российские автомобильные дороги»
Федеральный закон от 17 июля 2009 г. № 145-ФЗ, статья 18, часть 1
63
Центр исторического наследия Президента Российской Федерации, прекратившего исполнение своих полномочий
Федеральный закон от 13 мая 2008 г. № 68-ФЗ, статья 16, часть 6
64
Фонд перспективных исследований
Федеральный закон от 16 октября 2012 г. № 174-ФЗ, статья 18, часть 1
65
Российский научный фонд
Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. № 291-ФЗ, статья 17, часть 1
66
Организация является национальным объединением саморегулируемых организаций оценщиков
Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ, статья 24.10
67
Организация является единым институтом развития в жилищной сфере
Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 225-ФЗ, статья 5
68
Акционерное общество «Управляющая компания Российского Фонда Прямых Инвестиций»
Федеральный закон от 2 июня 2016 г.
№ 154-ФЗ, статья 7, часть 1
69
Фонд содействия кредитованию (гарантийный фонд, фонд поручительств)
Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ, статья 15.2, часть 3
Индивидуальный аудитор (за исключением случаев, если в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательный аудит проводится только аудиторской организацией)
70
Публично-правовая компания «Фонд защиты прав граждан - участников долевого строительства»
Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 218-ФЗ, статья 3, часть 3
71
Акционерное общество «Почта России»
Федеральный закон от 29 июня 2018 г. № 171-ФЗ, статья 7, часть 1
Организация имеет определенные финансовые показатели
72
Объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 4
Организация составляет консолидированную отчетность
73
Не поименованные в настоящей таблице организации (за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения), представляющие и (или) публикующие сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ, статья 5, часть 1, пункт 5
[1] Настоящий документ не является нормативным правовым актом Минфина России и не может рассматриваться в качестве такового. Он не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и предназначен исключительно для информирования заинтересованных лиц.
