Главная \ HELP \ Уплата налогов при выплатах за рубеж с 1 января 2020 года

Уплата налогов при выплатах за рубеж с 1 января 2020 года

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИЯ

О ВСТУПЛЕНИИ В СИЛУ

МНОГОСТОРОННЕЙ КОНВЕНЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ МЕР, ОТНОСЯЩИХСЯ

К НАЛОГОВЫМ СОГЛАШЕНИЯМ, В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ РАЗМЫВАНИЮ

НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ВЫВОДУ ПРИБЫЛИ ИЗ-ПОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

18 июня 2019 года Депозитарию Организации экономического сотрудничества и развития была передана ратификационная грамота о ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (далее - многосторонняя Конвенция) с оговорками и уведомлениями, сделанными Российской Федерацией и отражающими объем обязательств, принятых на себя Российской Федерацией.

Для Российской Федерации многосторонняя Конвенция вступает в силу с 1 октября 2019 года.

В отношении налогов у источника многосторонняя Конвенция будет применяться с 1 января 2020 года применительно к соглашениям об избежании двойного налогообложения (далее - соглашения), заключенным с юрисдикциями, которые уже ратифицировали многостороннюю Конвенцию. В отношении всех других налогов - не ранее 1 января 2021 года.

Для применения многосторонней Конвенции к конкретному соглашению государство-партнер по соглашению должно подписать многостороннюю Конвенцию, а также включить Российскую Федерацию в перечень юрисдикций, в отношении которых применяется многосторонняя Конвенция.

Многосторонняя Конвенция будет применяться к 71 соглашению, заключенному Российской Федерацией с иностранными государствами. Исключение составляют соглашения со странами, не являющимися участниками Специальной группы ОЭСР по разработке многосторонней Конвенции, а также соглашения с теми странами, с которыми ведутся переговоры по заключению новых соглашений или протоколов о внесении изменений с учетом положений многосторонней Конвенции.

На настоящий момент многосторонняя Конвенция ратифицирована 20 государствами, на соглашения с которыми распространяется действие многосторонней Конвенции: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Индия, Ирландия, Израиль, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Польша, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Финляндия, Франция.

Многосторонняя Конвенция содержит следующие требования минимального стандарта, которые будут применяться к соглашениям: замена существующих преамбул соглашений; применение правил, ограничивающих злоупотребления положениями соглашений (Российской Федерацией был выбран принцип основной цели, дополненный упрощенным положением об ограничении льгот); правила о взаимосогласительных процедурах; требования по корректировке прибыли ассоциированных предприятий.

В отношении других положений многосторонней Конвенции Российской Федерацией были сделаны оговорки и уведомления, содержащиеся в Федеральном законе от 1 мая 2019 года N 79-ФЗ "О ратификации многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения".

 

Подписанты и стороны многосторонней Конвенции

по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям,

в целях противодействия размыванию налоговой базы

и выводу прибыли из-под налогообложения

на 28 июня 2019 г.

 

N

Юрисдикция

Дата передачи ратификационной грамоты

Дата вступления в силу многосторонней Конвенции

1

Албания

 

 

2

Андорра

 

 

3

Аргентина

 

 

4

Армения

 

 

5

Австралия <*>

26-09-2018

01-01-2019

6

Австрия <*>

22-09-2017

01-07-2018

7

Барбадос

 

 

8

Бельгия <*>

27-06-2019

01-10-2019

9

Белиз

 

 

10

Болгария

 

 

11

Буркина-Фасо

 

 

12

Великобритания <*>

29-06-2018

01-10-2018

13

Венгрия

 

 

14

Габон

 

 

15

Германия

 

 

16

Гернси

12-02-2019

01-06-2019

17

Гонконг

 

 

18

Греция

 

 

19

Грузия

29-03-2019

01-07-2019

20

Дания

 

 

21

Египет

 

 

22

Израиль <*>

13-09-2018

01-01-2019

23

Индия <*>

25-06-2019

01-10-2019

24

Индонезия

 

 

25

Ирландия <*>

29-01-2019

01-05-2019

26

Исландия

 

 

27

Испания

 

 

28

Италия

 

 

29

Казахстан

 

 

30

Камерун

 

 

31

Канада

 

 

32

Катар

 

 

33

Кипр

 

 

34

Китай

 

 

35

Колумбия

 

 

36

Корея

 

 

37

Коста-Рика

 

 

38

Кот-д'Ивуар

 

 

39

Кувейт

 

 

40

Кюрасао

29-03-2019

01-07-2019

41

Латвия

 

 

42

Литва <*>

11-09-2018

01-01-2019

43

Лихтенштейн

 

 

44

Люксембург <*>

09-04-2019

01-08-2019

45

Маврикий

 

 

46

Малайзия

 

 

47

Мальта <*>

18-12-2018

01-04-2019

48

Марокко

 

 

49

Мексика

 

 

50

Монако

10-01-2019

01-05-2019

51

Нигерия

 

 

52

Нидерланды <*>

29-03-2019

01-07-2019

53

Новая Зеландия <*>

27-06-2018

01-10-2018

54

Норвегия

 

 

55

ОАЭ <*>

29-05-2019

01-09-2019

56

о. Джерси

15-12-2017

01-07-2018

57

о. Мэн

25-10-2017

01-07-2018

58

Пакистан

 

 

59

Перу

 

 

60

Панама

 

 

61

Папуа - Новая Гвинея

 

 

62

Польша <*>

23-01-2018

01-07-2018

63

Португалия

 

 

64

Российская Федерация

18-06-2019

01-10-2019

65

Румыния

 

 

66

Сан-Марино

 

 

67

Саудовская Аравия

 

 

68

Сейшелы

 

 

69

Сенегал

 

 

70

Сербия <*>

05-06-2018

01-10-2018

71

Сингапур <*>

21-12-2018

01-04-2019

72

Словакия <*>

20-09-2018

01-01-2019

73

Словения <*>

22-03-2018

01-07-2018

74

Тунис

 

 

75

Турция

 

 

76

Украина

 

 

77

Уругвай

 

 

78

Фиджи

 

 

79

Финляндия <*>

25-02-2019

01-06-2019

80

Франция <*>

26-09-2018

01-01-2019

81

Хорватия

 

 

82

Чехия

 

 

83

Чили

 

 

84

Швейцария

 

 

85

Швеция

22-06-2018

01-10-2018

86

Эстония

 

 

87

ЮАР

 

 

88

Ямайка

 

 

89

Япония

26-09-2018

01-01-2019

 

--------------------------------

<*> Страны, на соглашения об избежании двойного налогообложения с которыми распространяется действие многосторонней Конвенции.