Help

До истечения срока действия патента прекратить применение ПСН можно  если налогоплательщик:

• утратил право на применение ПСН;
• прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН.

Сумма налога, уплачиваемая ИП при применении данного спецрежима, подлежит пересчету исходя из фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности: с даты начала действия патента до даты прекращения деятельности на ПСН, указанной в заявлении (п. 3 ст. 346.49 НК РФ).

Заявление подается в течение 10-ти календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности или наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на УСН. Налоговая снимает ИП с учета в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявления.

Организация выполнив работы или оказав услуги направляет заказчику акт, а тот любыми путями не собирается его подписывать. Знакомая ситуация? И если урегулировать вопрос с приемкой услуг не удается урегулировать «полюбовно», исполнитель идет в суд.

А вот для определения объектов налогообложения для НДС и прибыли не важно, что на акте будет стоять подпись вашего заказчика с отметкой «ПРИНЯТО!».  Налоги нужно считать на дату выполненной работы.

Такой вывод сделали судьи: подрядчик выполнил для контрагента и составил акт выполненных работ, однако заказчик отказался их принимать. В связи с  подрядчик обратился в суд с требованием к заказчику принять и оплатить работы в порядке и на условиях договора. Факт выполнения работ подтверждено судебным решением. При этом на момент вступления в силу судебного решения подрядчик не исчислил НДС по указанным работам. Налоговая доначислила налог и пене.

Факт выполненных работ не зависит от судебного разбирательства и даты вступления в силу решения суда.  Если у подрядчика  есть основания для подписания акта в одностороннем порядке, то данный акт является надлежащим документом, на основании которого подрядчик должен исчислить НДС и отразить доход по налогу на прибыль в периоде подписания акта.

 Штрафы за непроведение обязательного аудита: от 5 000 до 10 000 руб, а при повтороном нарушении до 20 000 руб. или дисквалификация должностных лиц. 

Возможность применения налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.

 

 

с 23 апреля 2018 года аудиторские организации обязаны уведомлять федеральное казначейство о заключение договора на обязательный аудит общественно значимого хозяйственного субъекта по форме утвержденной Минфином РФ. к ОЗХС относятся  организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам; иных кредитных и страховых организаций; негосударственных пенсионных фондов; организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов; государственных корпораций; государственных и публично-правовых компаний.

оплата организацией за физических лиц (в том числе за иностранных граждан), являющихся исполнителями по контракту на выполнение работ, стоимости проезда к месту выполнения работ (оказания услуг) признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме.

С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Опубликован Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Субъект РФ может издать соответствующий закон – и на его территории будет применяться федеральная льгота. Если регионального закона нет - налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %. В Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества. В Еврейской автономной области в отношении движимого имущества организаций, указанного в п. 25 ст. 381 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена на 2018 год в размере 0,5 процента.

если после окончания срока полезного использования у налогоплательщика останется недоамортизированная часть объекта основных средств, он вправе продолжить начисление амортизации до полного списания его стоимости в налоговом учете. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования основного средства в порядке, аналогичном предусмотренному абзацем вторым пункта 7 статьи 258 НК РФ.

если ставка налога на добавленную стоимость, указанная в выставленных при отгрузке товаров счетах-фактурах, меньше ставки налога, которая должна была быть применена при такой отгрузке, и документы, перечисленные в пункте 10 статьи 172 Кодекса, не оформляются, то корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются, а в счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров, вносятся исправления

в случае осуществления расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, контрольно-кассовая техника применяется с 01.07.2019 вне зависимости от способа осуществления расчета.

   при осуществлении расчетов, связанных с взиманием неустоек (штрафов, пеней) с потребителя за нарушение условий договора о предоставлении коммунальных услуг, применение контрольно-кассовой техники не требуется в связи с тем, что они не образуют природы термина "расчеты" в понимании Федерального закона от N 54-ФЗ.

применение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями не является нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и, соответственно, не влечет административную ответственность

передача индивидуальным предпринимателем принадлежащего ему недвижимого имущества в безвозмездное пользование подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

при поставке оборудования частями датой отгрузки оборудования следует считать дату составления первичного документа, оформленного на покупателя (перевозчика) при отгрузке последней части оборудования.

ставка налога на прибыль организаций в размере 0 процентов применяется к налоговой базе, определяемой участником по операциям от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, приобретенных после 1 января 2011 года и непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.

налогоплательщики, находящиеся на налоговом учете в Московской области и применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении торговой деятельности через объект недвижимого имущества, находящийся в г. Москве, уменьшать сумму налога уплачиваемого в бюджет Московской области, на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет г. Москвы, не вправе.

При совмещении патентной системы налогообложения и упрощенки в целях соблюдения ограничения, следует вести раздельный учет средней численности работников, занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках патентной системы налогообложения и в рамках УСНО 

налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта.

индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в 2018 и 2019 гг.

при прекращении договора доверительного управления и передаче физическому лицу - учредителю управления имущества, ранее переданного этим физическим лицом в доверительное управление, у указанного физического лица объекта обложения налогом на доходы физических лиц не возникает

расходы в виде сумм налогов и сборов, уплаченных на территории иностранного государства в соответствии с законодательством этого государства, могут быть учтены налогоплательщиком при определении налоговой базы в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

при продаже газет и журналов на бумажном носителе вне зависимости от места реализации применение ККТ не требуется.

коллегия адвокатов в качестве налогового агента обязана в установленном порядке предоставлять адвокату профессиональный и стандартный налоговые вычеты при получении от него соответствующего письменного заявления.