Help

МСА в Российской Федерации: применяются без альтернативы. С 1 января 2018 ФСАД и ФПСАД не действуют

С 1 января 2018 г. в России будут применяться только международные стандарты аудита, утрачивают силу и не применяются ФСАДи ФПСАД.

 

Постановление Правительства РФ от 23 октября 2017 г. N 1289 "О признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"

 

Уведомление Федерального казначейства о заключении договора на аудит по ОЗХС
с 23 апреля 2018 года аудиторские организации обязаны уведомлять федеральное казначейство о заключение договора на обязательный аудит общественно значимого хозяйственного субъекта по форме утвержденной Минфином РФ. к ОЗХС относятся  организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам; иных кредитных и страховых организаций; негосударственных пенсионных фондов; организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов; государственных корпораций; государственных и публично-правовых компаний.
Об НДФЛ с сумм оплаты организацией проезда исполнителей по контракту, в том числе иностранных граждан, к месту выполнения работ.
оплата организацией за физических лиц (в том числе за иностранных граждан), являющихся исполнителями по контракту на выполнение работ, стоимости проезда к месту выполнения работ (оказания услуг) признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме.
Налог на имущество организаций 2017. Изменения с 2018 года

С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Опубликован Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Субъект РФ может издать соответствующий закон – и на его территории будет применяться федеральная льгота. Если регионального закона нет - налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %. В Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества. В Еврейской автономной области в отношении движимого имущества организаций, указанного в п. 25 ст. 381 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена на 2018 год в размере 0,5 процента.

Основыные средства - после окончания срока полезного использования имущества можно продолжить начисление амортизации
если после окончания срока полезного использования у налогоплательщика останется недоамортизированная часть объекта основных средств, он вправе продолжить начисление амортизации до полного списания его стоимости в налоговом учете. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования основного средства в порядке, аналогичном предусмотренному абзацем вторым пункта 7 статьи 258 НК РФ.
При безналичных расчетах через Интернет бизнес должен передать чек в электронной форме на указанные покупателем абонентский номер либо адрес электронной почты. При этом продавец должен принять все меры для получения данных покупателя. Онлайн-касса, предназначенная для таких операций, не применя
Корректировочный счет-фактура не составляется, если в счете-фактуре применена неправильная ставка налога. Нужно вносить исправления.
если ставка налога на добавленную стоимость, указанная в выставленных при отгрузке товаров счетах-фактурах, меньше ставки налога, которая должна была быть применена при такой отгрузке, и документы, перечисленные в пункте 10 статьи 172 Кодекса, не оформляются, то корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются, а в счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров, вносятся исправления
ККТ можно не применять при получении штрафов. До 1 июля 2019 года ККТ может не применяться при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт. За примнение ККТ между организациями или ИП не является нарушением.

в случае осуществления расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, контрольно-кассовая техника применяется с 01.07.2019 вне зависимости от способа осуществления расчета.

   при осуществлении расчетов, связанных с взиманием неустоек (штрафов, пеней) с потребителя за нарушение условий договора о предоставлении коммунальных услуг, применение контрольно-кассовой техники не требуется в связи с тем, что они не образуют природы термина "расчеты" в понимании Федерального закона от N 54-ФЗ.

применение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями не является нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и, соответственно, не влечет административную ответственность

НДС при передачи ИП принадлежащего ему недвижимого имущества в безвозмездное пользование организации, учредителем и генеральным директором которой является этот ИП
передача индивидуальным предпринимателем принадлежащего ему недвижимого имущества в безвозмездное пользование подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
На какую дату определять налогооблагаемую базу по НДС при отгрузке поставляемого по частям оборудования ? НДС нужно считать на дату отгрузки его последней части оборудования и применять соответсвующую налоговую ставку установленную в ст.164 НК РФ
при поставке оборудования частями датой отгрузки оборудования следует считать дату составления первичного документа, оформленного на покупателя (перевозчика) при отгрузке последней части оборудования.
Когда можно применить ставку 0 % по налогу прибыль организаций при реализации долей участия в уставном капитале российского общества с ограниченной ответственностью
ставка налога на прибыль организаций в размере 0 процентов применяется к налоговой базе, определяемой участником по операциям от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, приобретенных после 1 января 2011 года и непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
Можно ли налог при УСН, уплачиваемый в бюджет Московской области, уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет г. Москвы индивидуальным предпринимателем
налогоплательщики, находящиеся на налоговом учете в Московской области и применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении торговой деятельности через объект недвижимого имущества, находящийся в г. Москве, уменьшать сумму налога уплачиваемого в бюджет Московской области, на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет г. Москвы, не вправе.
Раздельный учет средней численности работников у ИП применяющего упрощенку и патент
При совмещении патентной системы налогообложения и упрощенки в целях соблюдения ограничения, следует вести раздельный учет средней численности работников, занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках патентной системы налогообложения и в рамках УСНО 
ИП: стоимость патента больше стоимости онлайн-кассы. Налоговый вычет можно перенести на 2019 год.

налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта.

индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в 2018 и 2019 гг.

На какую дату определяют момент распределения дивидендов" в контексте положений статьи 275 НК РФ - это дата принятия решения обществом о распределении (выплате) дивидендов. чистая прибыль (прибыль после налогообложения) подлежит распределению в соответствии с решением общего собрания участников
НДФЛ при прекращении договора доверительного управления и возврате имущества ранее переданного в доверительное управление
при прекращении договора доверительного управления и передаче физическому лицу - учредителю управления имущества, ранее переданного этим физическим лицом в доверительное управление, у указанного физического лица объекта обложения налогом на доходы физических лиц не возникает
Как учитывать налоги и сборы уплаченные на территории иностранного государства
расходы в виде сумм налогов и сборов, уплаченных на территории иностранного государства в соответствии с законодательством этого государства, могут быть учтены налогоплательщиком при определении налоговой базы в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Нужно ли применять онлайн-кассу при продаже газет и журналов на бумажном носителе ? Вне зависимости от места реализации применение ККТ при продаже газет и журналов не требуется.
при продаже газет и журналов на бумажном носителе вне зависимости от места реализации применение ККТ не требуется.
Адвокатам, являющимся членами коллегии адвокатов, предоставляется профессиональный и стандартный налоговые вычеты по НДФЛ
коллегия адвокатов в качестве налогового агента обязана в установленном порядке предоставлять адвокату профессиональный и стандартный налоговые вычеты при получении от него соответствующего письменного заявления.
Имущественный вычет в случае продажи биткойнов при сроке владения менее трех не предусмотрен. Как считать НДФЛ с доходов от осуществления операций с криптовалютами. Биткоин не имущество
 Имущественный вычета в случае продажи биткойнов при сроке владения менее трех лет не предусмотрен
Транспортная накладная: документ подтверждающий перевозку и обосновыающий расход должен содержать все предусмотренные реквизиты включая стоимость перевозки (таксировка)

факт перевозки как факт хозяйственный жизни, определяющий соответствующие гражданско-правовые отношения сторон, должен быть оформлен в рамках установленного регулирования.

 

КИК: как определить курс валюты для контролируемой иностранной компании в целях налогообложения? Курс определяйте как среднее арифметическое значение курса за все дни финансового года КИК.
Среднее значение курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации за период, за который в соответствии с личным законом контролируемой иностранной компании составляется финансовая отчетность за финансовый год, определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднее арифметическое значение курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в соответствующем периоде, за который составлена финансовая отчетность.
Сдача нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве ИП может быть признана предпринимательской деятельностью
гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
НДС в кассовом чеке с 1 января 2019 года: ставка 20 % ОБЯЗАТЕЛЬНА
НДС в кассовом чеке с 1 января 2019 года: ставка 20 % ОБЯЗАТЕЛЬНА
пользователям необходимо заблаговременно установить к 1 января 2019 года соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.
Место реализации юридических и консультационных услуг. Налоговый агент по НДС
Местом реализации юридических и консультационных услуг, в том числе, связанных с представлением интересов в иностранном государстве, оказываемых иностранным лицом российскому  ИП, признается территория РФ и такие услуги подлежат налогообложению НДС.  ИП должен выполнить обязанность налогового агента.
Нужно ли применять онлайн-кассу при получении и выдаче займов ?

Если заем выдается не в целях оплаты товаров (работ, услуг), то обязанность применения контрольно-кассовой техники у заимодавца не возникает.

При осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 01.07.2019.

 

Страховые взносы и НДФЛ: если работник умер

Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные до даты смерти работника признаются объектом обложения страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений независимо от даты выплаты указанных сумм после его смерти членам его семьи или лицам, находившимся на иждивении указанного работника на день его смерти.

У организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию налога на доходы физических лиц с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи.

 

Нужно ли применять онлайн-кассу при расчетах с подотчетными лицами, выплате заработной платы , материальной помощи ?
выдача сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а равно выдача денежных средств под отчет и возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не образуют природу расчета в смысле Федерального закона N 54-ФЗ и, следовательно, не требуют применения ККТ.
Налог на прибыль и НДС при возврате лизингополучателю части выкупной стоимости предмета лизинга в результате расторжения договора

Может ли лизингодатель учесть во внереализационных расходах в целях налога на прибыль сумму выплаченной (возвращенной) выкупной стоимости (неосновательного обогащения)?

Как учесть НДС, включенный в сумму возвращенной части выкупной стоимости (неосновательного обогащения)? Нужно ли выставлять корректировочные счета-фактуры за весь период действия договора?

Адвокатские образования вправе не применять ККТ
адвокатская деятельность не относится к оказанию услуг для целей законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в связи с чем у адвокатского образования при осуществлении такой деятельности отсутствует обязанность применять ККТ.
О расходах заказчика-застройщика из счет средств дольщиков
Заказчик-застройщик расходы, осуществленные за счет средств дольщиков в рамках целевого финансирования в соответствии с условиями договора участия в долевом строительстве, для целей налогообложения прибыли организаций в состав расходов не включаются.